ĐÓNG THUẾ KHI LÀM AFFILIATE NHƯ THẾ NÀO?

Trong những ngày gần đây, câu chuyện các cá nhân làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) đang có số tiền thuế phải nộp cho cơ quan thuế rất lớn. Có trường hợp các cá nhân bị truy thu thuế lên tới hàng trăm triệu đồng, thậm chí là hàng tỷ đồng.

Dưới bài viết ngày AV COUNSEL sẽ phân tích cho các bạn vì sao Cơ quan thuế lại truy thu số tiền thuế lớn và làm cách nào để giảm thiểu số thuế phải nộp.

- Cơ sở pháp lý:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đã sửa đổi, bổ sung;
• Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân;
• Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Nội dung:

Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là một hình thức môi giới bán hàng thông qua các kênh trực tuyến như các trang thương mại điện tử, các nền tảng mạng xã hội hay qua các website.

Affiliate là một hình thức môi giới bán hàng phổ biến trong vài năm gần đây, trong đó người thực hiện môi giới sẽ được nhận hoa hồng, tiền thưởng thông qua việc bán hàng. Số tiền hoa hồng, tiền thưởng thường được tính dựa trên phần trăm doanh thu của sản phẩm bán được.

Dưới hình thức là người môi giới thực hiện tiếp thị liên kết với các sàn thương mại điện tử, các trang mạng xã hội, website (gọi chung là bên trung gian), thì bên trung gian ký kết với người môi giới một bản cam kết xác nhận người môi giới thực hiện tiếp thị liên kết qua bên trung gian.

Khi người môi giới thực hiện tiếp thị liên kết thành công, tiền hoa hồng, tiền thưởng sẽ được bên trung gian trả cho người môi giới. Tuy nhiên, theo quy định pháp luật thì “Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác” là thu nhập phải chịu thuế. (Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân)

Lý giải cho nguyên nhân mà số tiền thuế cao là do khi chi trả, bên trung gian coi các nhà môi giới như một người lao động (dựa trên bản cam kết) và khai thu nhập từ tiền môi giới là thu nhập từ tiền công, tiền lương. Do đó, khi có tiền hoa hồng, tiềng thưởng thì bên trung gian sẽ tạm thời khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, qua đợt kiểm tra thuế đối với các sàn thương mại điện tử, các website, các trang mạng xã hội thì số thuế của các cá nhân có sự thay đổi do Cơ quan thuế tính lại thuế theo phương thức lũy tiến từng phần.

Tiền các cá nhân nhận được từ tiếp thị liên kết rất lớn, có những cá nhân nhận được từ vài chục đến vài trăm triệu một tháng, thậm chí cả tỷ đồng. Do đó, theo công thức lũy tiến từng phần thì có cá nhân có số thuế phải nộp lại lên tới 35% tiền hoa hồng, tiền thưởng nhận được.

Tuy nhiên, không phải cá nhân tiếp thị nhận được hoa hồng, tiền thưởng là hoàn toàn thu nhập nhận được mà trong đó còn có cả bao gồm các chi phí mà cá nhân bỏ ra để thực hiện tiếp thị liên kết. Nhưng các cá nhân tiếp thị lại không có một chứng từ nào để chứng minh được việc mình đã bỏ ra để đầu tư cho việc tiếp thị nên để được khấu trừ khoản chi phí đã bỏ ra là rất khó.

Để thực hiện tiếp thị liên kết mà không bị truy thu số tiền thuế lớn như vậy, các cá nhân tiếp thị nên đăng ký cá nhân kinh doanh hoặc đăng ký hộ kinh doanh.

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực thiện môi giới sẽ chỉ chịu 5% thuế giá trị gia tăng (VAT) và 2% thuế thu nhập cá nhân.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký với cơ quan thuế sẽ được cấp mã số thuế và hóa đơn có mã của cơ quan thuế. Mỗi lần nhận hoa hồng thì cá nhân kinh doanh xuất hóa đơn, trong đó mức thuế phải nộp chỉ là 7% bao gồm thuế TNCN mà cá nhân 2%, thuế VAT 5%. Lưu ý trường hợp quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh thì không được giảm trừ gia cảnh.

Trên đây là nội dung "ĐÓNG THUẾ KHI LÀM AFFILIATE NHƯ THẾ NÀO?"

____________________________________

Quý khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi:

CÔNG TY LUẬT TNHH AV COUNSEL

 Fanpage: https://www.facebook.com/congtyluatavcounsel

                  https://www.facebook.com/luatsuvadoanhnghiep/

 Website: https://avcounsel.com/

 Email: info.avcounsel@gmail.com

 Hotline: 094.333.4040

Rất mong nhận được sự hợp tác cùng Quý khách hàng!

Trân trọng./.